Договора подряда и обложение страховыми взносами

Содержание
  1. Договор подряда облагается ли страховыми взносами фсс
  2. Что нужно предусмотреть в договоре подряда?
  3. Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
  4. О страховых взносах с вознаграждений по договорам подряда
  5. ПФР и ФФОМС
  6. 3 Октября 2016Облагаются ли взносами ФСС выплаты по гражданско-правовым договорам
  7. Нюансы начисления страховых взносов по договорам подряда
  8. Облагается ли страховыми взносами заработная плата по договору подряда?
  9. Что должно быть включено в договор подряда, чтобы его не признали трудовым?
  10. В каких случаях обложение договоров подряда страховыми платежами не производится?
  11. В каком размере происходит обложение страховыми взносами договора подряда?
  12. Договор подряда облагается ли страховыми взносами
  13. Взносы и их размеры
  14. ПФР и ФФОМС
  15. Договор подряда уплата страховых взносов
  16. Когда договор подряда заключается, его основные условия
  17. Размеры страховых взносов
  18. Нужно ли платить страховые взносы{q}
  19. Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах
  20. Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ
  21. Отличия от налогообложения по трудовому договору
  22. Страховые взносы по ГПХ в 2020 году
  23. Особенности договора ГПХ и штрафы
  24. Нет трудовой дисциплины и кадрового учета
  25. Выплата вознаграждения и штрафы
  26. Расторжение договора

Договор подряда облагается ли страховыми взносами фсс

Договора подряда и обложение страховыми взносами

Многие компании нуждаются в услугах профессионалов. Стоимость услуг компаний-профи высока, а трудоустраивать специалиста на постоянной основе иногда нет необходимости: ему требуется выполнить только одну задачу. В этом случае прибегают к заключению договора подряда с исполнителем-физлицом.

Страховые взносы нужно платить, если по договору подряда исполнитель — физическое лицо (не ИП):

  • оказывает услуги (например, услуги агента или перевозчика);
  • выполняет работы для организации;
  • создает произведения (тексты, иллюстрации) с последующим предоставлением права использования этого произведения.

https://www..com/watch?v=5O34wEq9vqo

Часто ФСС пытается оспорить заключенные договоры подряда и переквалифицировать их в трудовые. Если фонду это удается, компанию ждут доначисления по страховым взносам в фонд социального страхования, а также пени и штрафы.

Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор подряда. В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой.

Что нужно предусмотреть в договоре подряда?

  • Четко указать срок выполнения работ;
  • Учесть, что вознаграждение по договору указывается единой суммой за общий объем работ;
  • Не ссылаться в договоре подряда на отдельные должностные инструкции или время работы компании-заказчика;
  • Согласовать и подписать акт выполненных работ обеими сторонами по факту исполнения договора подряда.

В федеральном законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ имеется перечень физических лиц, выплаты которым по договору подряда вообще не облагаются. Это:

  • граждане — индивидуальные предприниматели, они самостоятельно уплачивают за себя взносы;
  • иностранные граждане или лица без гражданства;
  • студенты, обучающиеся в вузах на дневном отделении и работающие одновременно по договорам подряда в студенческом отряде, включенном в государственный реестр (п. 1 ч. 3 ст. 9 закона 212-ФЗ).

В общих случаях на договор подряда страховые взносы 2016 года рассчитывают по ставке 22% на ОПС и 5,1% на ОМС. Если компания входит в список организаций, имеющих право на применение пониженных тарифов согласно ст. 58 закона № 212-ФЗ, то величина взносов будет несколько меньше. Конкретный размер отчислений приведен в ч. 3 ст. 58 закона № 212-ФЗ.

Также законодательство предусматривает льготный режим для участников госпроекта «Сколково», соответствующих условиям, указанным в ст. 145.1 НК РФ. Взносы на ОПС для них установлены в размере 14%.

Для компаний, работающих в свободной экономической зоне на территориях города Севастополя и Республики Крым (федеральный закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ), размер платежей в ПФР — 6%, в ФФОМС — 0,1%.

  • Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
  • Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Договор подрядаоблагается страховыми взносами однозначно только в части расчетов с ПФР и ФФОМС. Отчисления в ФСС на случай болезни не делаются. Отчисления на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев рассчитываются и уплачиваются только в том случае, если это непосредственно прописано в самом договоре.

Казалось бы, договор подряда — отличный способ уменьшить процент отчислений с фонда заработной платы. Однако это не совсем так.

У такого договора имеются некоторые отличия от трудового договора, и их надо знать, чтобы при проверке он не был признан фиктивным или переквалифицирован в трудовой.

Если это произойдет, то на должностных лиц компании могут наложить штраф, а также привлечь к ответственности саму организацию. Да и взносы всё равно придется доначислить и заплатить.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Иногда для выполнения какой-либо работы организации приходится заключать договоры подряда с работниками, не являющимися сотрудниками компании. В этом случае, несмотря на используемую систему налогообложения, компании придется начислить на сумму договора страховые платежи.

Обычно взносы состоят из 4 частей: платежи в ПФР, ФФОМС, отчисления в ФСС на случай временной нетрудоспособности и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Договор подряда облагается страховыми взносами однозначно только в части расчетов с ПФР и ФФОМС. Отчисления в ФСС на случай болезни не делаются. Отчисления на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев рассчитываются и уплачиваются только в том случае, если это непосредственно прописано в самом договоре.

Казалось бы, договор подряда — отличный способ уменьшить процент отчислений с фонда заработной платы. Однако это не совсем так.

У такого договора имеются некоторые отличия от трудового договора, и их надо знать, чтобы при проверке он не был признан фиктивным или переквалифицирован в трудовой.

Если это произойдет, то на должностных лиц компании могут наложить штраф, а также привлечь к ответственности саму организацию. Да и взносы всё равно придется доначислить и заплатить.

Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ).

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата.

Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.

  1. Если это юридическое лицо, то осуществляется уплата тех налогов и взносов, которые обычны для сделок между организациями, при этом каждая сторона самостоятельно занимается своими платежами.
  2. Если это индивидуальный предприниматель (далее — ИП), то он также сам рассчитывается с государством.
  3. Если подрядчиком выступает физическое лицо, то бюджетные отчисления, которыми облагается его вознаграждение, становятся заботой заказчика — организации или ИП (в данном случае заказчик признается налоговым агентом).

Действующее законодательство РФ определяет суть договора подряда таким образом, что одна из сторон соглашения обязуется на платной основе выполнить определенную работу для другой стороны сделки. Вторая сторона берет на себя обязательства принять все выполненное первой стороной и произвести оплату за работу.

Налогообложение договоров подряда с начала 2017 года претерпело существенные изменения. Налоговый кодекс дополнен новой главой 34, отчисления теперь администрирует налоговая инспекция. Таким образом, все суммы, которые предназначены в пользу подрядчика, подлежат налогообложению. Их размер зависит от органа, которому отчисляется взнос.

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2017–2018 годах Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2017–2018 годах и установленные для периода 2017–2020 годов, приведены в ст. 426 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%.

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

  • Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
  • Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%.

Но не все так страшно – согласно позиции Министерства финансов (Письмо от 26 сентября 2011 года № 03-02-07/1-343) применять штрафные санкции за неуплату (неполную уплату) страховых взносов можно только к тем налогоплательщикам, вина которых доказана. Причем вы не обязаны доказывать свою невиновность – эту функцию выполняют проверяющие органы.

1.

Непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета наказывается штрафом в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате или доплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его предоставления. Максимальная сумма штрафа составляет 30% от указанной суммы. Минимальная сумма штрафа составляет 100 рублей.

О страховых взносах с вознаграждений по договорам подряда

В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Об обложении вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам подряда, страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащими уплате в ФСС РФ, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Надежда Васильева и Елена Мельникова.

ПФР и ФФОМС

Взносы начисляются аналогично начислениям по трудовому договору. В общем случае процентная ставка по пенсионным отчислениям составляет 22% от начисленной суммы, а по медицинскому страхованию — 5,1%.

Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) в случае с договором подряда не начисляются. А взносы на страхование от несчастных случаев на производстве уплачиваются, если в договоре подряда на оказание услуг между компанией и физлицом указано, что организация берет на себя обязательство по уплате этих взносов.

3 Октября 2016Облагаются ли взносами ФСС выплаты по гражданско-правовым договорам

В комментируемом же постановлении, несмотря на заключение с физическими лицами различных по форме гражданско-правовых договоров и на различные периоды, неизменным оставалось личное выполнение для организации функций по обеспечению уставной деятельности. Поэтому суд поддержал выводы контролирующего органа.

Предмет трудового договора и гражданско-правового договора оказания услуг выражается в физической форме труда: трудовые отношения имеют своим предметом не результат услуги, а сам процесс ее оказания, тогда как целью договора об оказании работ (услуг) является результат деятельности исполнителя.

Источник: https://osagoto.ru/dogovor-podryada-oblagaetsya-s/

Нюансы начисления страховых взносов по договорам подряда

Договора подряда и обложение страховыми взносами

Договора подряда — страховые взносы на них вызывают множество вопросов. В нашей статье мы постараемся на них ответить, проанализировав специфику начисления страховых взносов на договоры подряда.

Облагается ли страховыми взносами заработная плата по договору подряда?

Что должно быть включено в договор подряда, чтобы его не признали трудовым?

В каких случаях обложение договоров подряда страховыми платежами не производится?

В каком размере происходит обложение страховыми взносами договора подряда?

Облагается ли страховыми взносами заработная плата по договору подряда?

Иногда для выполнения какой-либо работы организации приходится заключать договоры подряда с работниками, не являющимися сотрудниками компании. В этом случае, несмотря на используемую систему налогообложения, компании придется начислить на сумму договора страховые платежи.

Обычно взносы состоят из 4 частей: платежи в ПФР, ФФОМС, отчисления в ФСС на случай временной нетрудоспособности и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Договор подряда облагается страховыми взносами однозначно только в части расчетов с ПФР и ФФОМС. Отчисления в ФСС на случай болезни не делаются. Отчисления на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев рассчитываются и уплачиваются только в том случае, если это непосредственно прописано в самом договоре.

Казалось бы, договор подряда — отличный способ уменьшить процент отчислений с фонда заработной платы. Однако это не совсем так.

У такого договора имеются некоторые отличия от трудового договора, и их надо знать, чтобы при проверке он не был признан фиктивным или переквалифицирован в трудовой.

Если это произойдет, то на должностных лиц компании могут наложить штраф, а также привлечь к ответственности саму организацию. Да и взносы всё равно придется доначислить и заплатить.

Что должно быть включено в договор подряда, чтобы его не признали трудовым?

Обязательными составляющими договора подряда являются:

  • период выполнения работ или оказания услуг;
  • конкретный результат, который подтверждается подписанием заказчиком акта выполненных работ или оказанных услуг;
  • сумма выплаты подрядчику;
  • система денежных расчетов;
  • условия расторжения договора;
  • ответственность в случае нарушения условий договора.

Каких позиций не должно быть в этом документе:

  • ссылки на должностную инструкцию, приказы руководителя и другие локальные нормативные акты, которым обязаны подчиняться штатные сотрудники;
  • режима работы, установленного в организации, например 8-часовой рабочий день;
  • указания суммы оклада;
  • ежемесячного получения платежа (если подрядчик получает вознаграждение за работу частями, то лучше прописать это в договоре как авансовые выплаты).

В каких случаях обложение договоров подряда страховыми платежами не производится?

В федеральном законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ имеется перечень физических лиц, выплаты которым по договору подряда вообще не облагаются. Это:

  • граждане — индивидуальные предприниматели, они самостоятельно уплачивают за себя взносы;
  • иностранные граждане или лица без гражданства;
  • студенты, обучающиеся в вузах на дневном отделении и работающие одновременно по договорам подряда в студенческом отряде, включенном в государственный реестр (п. 1 ч. 3 ст. 9 закона 212-ФЗ).

В каком размере происходит обложение страховыми взносами договора подряда?

В общих случаях на договор подряда страховые взносы 2016 года рассчитывают по ставке 22% на ОПС и 5,1% на ОМС. Если компания входит в список организаций, имеющих право на применение пониженных тарифов согласно ст. 58 закона № 212-ФЗ, то величина взносов будет несколько меньше. Конкретный размер отчислений приведен в ч. 3 ст. 58 закона № 212-ФЗ.

Также законодательство предусматривает льготный режим для участников госпроекта «Сколково», соответствующих условиям, указанным в ст. 145.1 НК РФ. Взносы на ОПС для них установлены в размере 14%. Для компаний, работающих в свободной экономической зоне на территориях города Севастополя и Республики Крым (федеральный закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ), размер платежей в ПФР — 6%, в ФФОМС — 0,1%.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/nyuansy-nachisleniya-strahovyh-vznosov-po-dogovoram-podryada

Договор подряда облагается ли страховыми взносами

Договора подряда и обложение страховыми взносами

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2018/2019 договоры ГПХ нужно включать.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.

420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ). И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются.

Многие компании нуждаются в услугах профессионалов. Стоимость услуг компаний-профи высока, а трудоустраивать специалиста на постоянной основе иногда нет необходимости: ему требуется выполнить только одну задачу. В этом случае прибегают к заключению договора подряда с исполнителем-физлицом.

Страховые взносы нужно платить, если по договору подряда исполнитель — физическое лицо (не ИП):

  • оказывает услуги (например, услуги агента или перевозчика);
  • выполняет работы для организации;
  • создает произведения (тексты, иллюстрации) с последующим предоставлением права использования этого произведения.

От обложения обязательными страховыми взносами освобождаются выплаты физлицам по договорам аренды, купли-продажи, ссуды или займа.

Взносы и их размеры

Налоговый кодекс дополнен новой главой 34, отчисления администрирует налоговая инспекция. Все суммы, которые предназначены в пользу подрядчика, подлежат налогообложению. Их размер зависит от органа, которому отчисляется взнос.

ПФР и ФФОМС

В ПФР отчисления на обязательное пенсионное страхование на 2018 год остались прежними. Это 22% с сумм выплат, которые входят в пределы установленной базы налогообложения, и 10% от суммы, которая выше предельной величины.

Для Федерального фонда обязательного медицинского страхования размер отчислений остался на том же уровне, что и был в прошлом году, и составляет 5,1%.

Договор подряда в обязательном порядке содержит подробный перечень прав и обязанностей каждой из сторон сделки.

При заключении договора подряда стороны вступают в гражданско-правовые отношения, а не трудовые.

Соответственно, и регулироваться эти отношения будут положениями Гражданского кодекса, согласно которым одна сторона должна будет выполнить определённую работу по заданию второй, и сделать это в срок.

Вторая же сторона при отсутствии претензий к результату будет должна выполнить оплату в оговорённом размере.

Перечислить полученный НДС в ИФНС. Ежемесячные действия Формирование счетов-фактур. Ежеквартально Заполнение и сдача декларации в налоговые органы.

Источник: https://medwedsk.ru/dogovor-podryada-oblagaetsya-strakhovymi-vznosami/

Договор подряда уплата страховых взносов

Договора подряда и обложение страховыми взносами

Страховыми взносами договор подряда облагается только в части ПФР и ФФОМС. В соцстрах отчисления на случай болезни не производятся. Взносы на страхования от профзаболеваний и НС исчисляются и уплачиваются только если это предусмотрено в договоре подряда.

Перечень лиц, при заключении договора подряда с которыми выплаты не облагаются взносами:

  • индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно уплачивают страховые взносы за себя;
  • иностранцы, а также лица без гражданства;
  • студенты, которые учатся на дневном отделении в ВУЗах, одновременно работающие по договору подряда в студотряде, включенном в госреестр.

https://www..com/watch{q}v=wQhRwFggULg

В соответствии с действующим законодательством, существуют такие случаи, при которых по договорам подряда взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС не перечисляются. К таким случаям относят:

  1. Сделки, в которых подрядчиком является индивидуальный предприниматель. ИП самостоятельно уплачивает все взносы.
  2. Подрядчиком по договору подряда является иностранное лицо или лицо не имеющее гражданства.
  3. Договор подряда заключен со студентами, обучающимися на очной форме и находящиеся в составе студотрядов. Подобные соглашения не подлежат обложению страховыми взносами.

Когда договор подряда заключается, его основные условия

Но сначала стоит подробнее изучить иную специфику этого договора – в каких случаях, кем и на каких условиях он заключается.

Начнём со сторон: их у договора две, соответственно, заказчик и подрядчик. В обоих качествах могут выступать обычные граждане, ИП, юридические лица – но при составлении документа будут свои особенности, зависящие от того, к какой из этих категорий принадлежат стороны.

Да, устная форма действительно допустима, однако лишь если общая сумма сделки по договору не более 10 тысяч рублей. Впрочем, даже если сумма меньше, допускается составить письменный договор, но необязательно будет заверять его – а вот при большей уже необходимо нотариальное заверение.

Важнейшие особенности договора подряда:

  • Соглашение заключается сторонами добровольно.
  • Нанятый подрядчик не входит в штат предприятия-нанимателя; записи о выполнении работ не будут вноситься в его трудовую; не нужны приказы о принятии, а затем увольнении; часы в табель не ставятся; стоимость работ не оценивается согласно принятым в компании-заказчике стандартам.
  • Исполнитель не должен подчиняться рабочему графику предприятия, его график свободный, а оплата осуществляется за выполнение работы и никак не привязана к затраченному времени, важно лишь выдержать срок и уровень качества.
  • Никаких льгот, положенных сотрудникам предприятия, нанятому по договору подряда исполнителю не полагается.

Обязательные условия:

  1. Предмет договора – то есть тот результат, чтобы достигнуть которого нанимателю и понадобился подрядчик. Здесь важно ещё раз отметить, что это именно результат, а не работа как таковая – плата при подряде делается не за факт работы, а за её результат, и при его отсутствии то, что исполнитель работал, никакой роли не играет, и он не сможет получить даже часть платы, ссылаясь на это (разве что на то будет добрая воля самого заказчика).
  2. Срок – обязательно указание как времени начала работ, так и к какому сроку их необходимо завершить. Иногда отдельно указываются сроки завершения отдельных этапов. Ответственность за соблюдение сроков несёт подрядчик, по договорённости с заказчиком их допускается менять. Если результат есть, однако в срок уложиться не удалось, то заказчик также может отказаться принимать и оплачивать работу.

Это два ключевых условия, а остальные уже вносятся сторонами по их усмотрению.

Иногда подрядчик может привлекать субподрядчиков – тогда он станет генеральным подрядчиком и будет ответственен за действия субподрядчиков.

Что до цены работы, то в неё входят два компонента:

  • Понесённые подрядчиком в её ходе издержки.
  • Его вознаграждение.

Предлагаем ознакомиться:  Потерял кредитный договор что делать

Есть разные варианты определения цены:

  • сразу в тексте договора;
  • по актуальному рыночному курсу;
  • по смете подрядчика, утверждённой заказчиком.

Выделяют также приблизительную и твёрдую цену. В первом случае цена может возрасти, если оказались нужны дополнительные работы, а значит и расходы. Если необходимость в этом обоснована, то заказчик всё равно имеет право отказаться, но тогда ему придётся расплатиться за уже выполненную часть работы. А вот если установлена твёрдая цена, то её пересмотра затем нельзя будет требовать.

Договор подряда нередко заключался вместо трудового соглашения из-за того, что так заказчики уменьшали выплачиваемые налоги, однако начиная с 2017 года по ним также необходимо платить страховые взносы – за определёнными исключениями. Не требуется делать лишь выплаты в Фонд социального страхования – это оставлено на усмотрение сторон.

Возможна ситуация обращения ФСС в суд с целью признать договор трудовым и взыскать взнос, а к нему ещё и штраф. Чтобы избежать подобного развития событий, следует, ещё составляя договор, отказаться от любых спорных положений в нём, из-за которых он затем может быть определён как трудовой. Для чёткой идентификации документа именно как гражданско-правового, следует:

  • Указывать точный период, отводящийся на выполнение работ.
  • Прописывать точную сумму вознаграждения за весь объём работ, без разделений на несколько сумм за определённые периоды.
  • Не давать никаких ссылок на должностные инструкции компании и не привязывать работу по договору к её режиму работы.
  • Приём работы следует подтвердить соответствующим актом за подписью сторон.
  • Работа должна иметь разовый характер.

Размеры страховых взносов

Взносы делятся на следующие:

  • В Пенсионный фонд – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • На страхование от несчастных случаев на производстве – необязательны, при желании сторон то, что они будут выполняться, указывается в самом договоре, а ставка может сильно различаться в зависимости от степени опасности.

Приведём пример. Компания «КрепкоСтрой» заключила договор подряда с физическим лицом – С.В. Мирошкиным. По условиям договора данное лицо должно будет установить 200 розеток.

За установку каждой он получит 120 рублей.

Получается, при общей сумме договора 200 x 120 = 24 000 рублей, он должен будет заплатить НДФЛ в размере 24 000 x 0,13 = 3 120, а на руки получит 24 000 – 3 120 = 20 880 рублей.

Страховые взносы по договору подряда за него должна будет внести компания «КрепкоСтрой». Подсчитаем их:

  • В Пенсионный фонд необходимо внести 24 000 x 0,22 = 5 280 рублей.
  • В Фонд медицинского страхования 24 000 x 0,051 = 1 224.
  • К этому добавляется некая сумма в ФСС, если она прописана в договоре.

То есть заказчик вносит: 5 280 1 224 = 6 504 рубля или больше в качестве страховых взносов дополнительно к тем 24 000, что он уже выплатил исполнителю, а значит, в сумме потратит 30 504 рубля.

24 000 x 0,13 24 000 x 0,06 = 4 560 рублей. Значит «чистыми» в итоге будет получено 24 000 – 4 560 = 19 440.

К тому же не стоит забывать, что ИП необходимо также делать взносы в ПФ и ФФОМС, просто они взимаются не в процентах от полученной суммы, а являются фиксированными: в ПФ за год вносится 26% от 12 минимальных размеров оплаты труда, что для 2017 года равняется 23 400 рублям, а в ФФОМС 5,1% от них же, то есть 4 590 рублей. Платежи выполняются раз в квартал либо раз в год.

Если же ИП Мирошкин работает по общей схеме, то заплатит НДФЛ, а также все платежи, что ранее были подсчитаны для компании, то есть 3 120 5 280 1 224 = 9 624 рубля, и от изначальных 24 000 у него останется 14 376, а «КрепкоСтрой» не потратит ничего сверх указанной в договоре суммы.

Все суммы, выплачиваемые подрядчику по договору подряда попадают под обложение страховыми взносами. Размер взносов зависит от того, в какой орган производятся отчисления.

В ПФР на обязательное пенсионное страхование взносы уплачиваются по ставке 22%, а в ФФОМС – по ставке 5,1%. В ФСС взносы уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено в соглашении. Иначе начисление страховых взносов не происходит. Именно поэтому договор подряда считается более выгодным, чем трудовой.

Нужно ли платить страховые взносы{q}

Вид выплаты/ налогового вычетаИсполнитель — физическое лицоИсполнитель — индивидуальный предприниматель
НДФЛ
Вознаграждение исполнителя за выполненную работу (услугу)Облагается НДФЛ при выплате (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Удерживает налог заказчикНе облагается НДФЛ.Выполняя работы и оказывая услуги, предприниматель сам уплачивает за себя налоги. Если же коммерсант оказывает услуги как физическое лицо, то есть ведет работы, которые не указаны в его свидетельстве при регистрации в качестве предпринимателя, то НДФЛ нужно удерживать вам как при договоре подряда с физическим лицом.Поэтому, чтобы вам не удерживать НДФЛ, от предпринимателя нужно получить копию его свидетельства о государственной регистрации
Аванс, полученный от заказчика

Источник: https://ortopedgoncharov.ru/dogovor-podryada-uplata-strakhovykh-vznosov/

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Договора подряда и обложение страховыми взносами

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта.

Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.

17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.

 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/12/15299

Все, что вам нужно знать
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: