Мат помощь при рождении ребенка налогообложение

Содержание
  1. Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2020
  2. Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка
  3. Как правильно написать заявление на предоставление мат. помощи
  4. Пример 1. Оказание мат. помощи при рождении малыша сотрудникам Россвязи
  5. Пример 2. Заявление на предоставление мат. помощи при рождении малыша, написанное работником самостоятельно
  6. Материальная помощь при рождении ребёнка: перечень выплат в 2020 таблице
  7. Размер и источник выплаты
  8. Отражение в учёте
  9. Государственная помощь
  10. Единовременное пособие при рождении
  11. Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя
  12. Размер поддержки
  13. Налогообложение материальной помощи
  14. Как получить материальную помощь при рождении ребенка
  15. Заявление на матпомощь в связи с рождением ребенка
  16. Справка о неполучении матпомощи
  17. Алименты с материальной помощи
  18. Случаи удержания алиментов с помощи
  19. Когда алименты не удерживаются
  20. Ндфл с материальной помощи
  21. Нюансы обложения НДФЛ материальной помощи
  22. Условия и процедура получения материальной помощи
  23. Как отразить получение материальной помощи в налоговой отчетности?
  24. Форма 2-НДФЛ
  25. Форма 6-НДФЛ
  26. В какие сроки происходит уплата налога?
  27. Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы
  28. Как оформить выдачу материальной помощи
  29. Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка
  30. НДФЛ
  31. Страховые взносы
  32. Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка
  33. Отражение в 6-НФДЛ

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2020

Мат помощь при рождении ребенка налогообложение

Принято считать, что материальная помощь – это помощь в натуральном либо денежном выражении, которую наниматель предоставляет, как правило, нуждающимся сотрудникам и членам их семей. Это значит, что, во-первых, матпомощь оказывается в связи с наступлением определенных событий. Во-вторых, ее предоставление основывается на решении главы организации.

Трудовое законодательство не содержит исчерпывающего списка таких событий либо обстоятельств. Обычно порядок и основания подобных выплат закрепляются на локальном уровне, во внутренних актах организации. Например, в коллективном соглашении либо в Положении о системе оплаты труда, нормативном акте.

Настоящим Положением и иным идентичным документом может быть оговорено, что мат. помощь предоставляется сотрудникам, их родственникам, а в некоторых случаях даже бывшим работникам организации. Причины, основания для выплат могут быть разными, к примеру:

  • тяжелое материальное положение, в котором оказался работник и его семья;
  • юбилейная («круглая») дата у сотрудника, например, при достижении 50-летнего возраста;
  • увольнение по причине выхода на пенсию в связи с достижением пенсионного возраста;
  • при бракосочетании, в связи с рождением ребенка, прочее.

Периодичность таких материальных выплат, их минимальный и максимальных размер тоже закрепляется на локальном уровне. Нередко сумма такой выплаты при рождении малыша напрямую зависит от размера оклада, получаемого работником. Если родитель получает мало и нуждается в финансовой поддержке, то он может рассчитывать на выплату в большем размере.

Госпособия, которые полагаются женщине при рождении детей, никак не сказываются на оказании мат. помощи, назначаемой нанимателем, а также на ее размере. Что характерно, рассчитывать на денежную помощь от нанимателя оба родителя могут при рождении не только первого, но и второго, третьего малыша, т. е. всех последующих детей.

Для сравнения, наниматель может принять решение о выплате каждому родителю по 50 тыс. рос. руб. и даже больше, если они у него работают. И это не будет признаваться противозаконным действием. Между тем, как показывает практика, больше 50 0000 рос. руб. наниматели при подобных обстоятельствах не выплачивают.

Что примечательно, если во внутренних актах организации предоставление мат. помощи не закреплено, наниматель может оказывать ее на свое усмотрение. Т. е. как таковой обязанности по выплатам, по сути, нет, но в то же время наниматель вправе автономно принять решение о предоставлении мат. помощи.

Обычно на принятие подобных решений влияет наличие, отсутствие свободных средств в организации, ее действительное финансовое положение. Поэтому при отсутствии финансовой возможности, да и по иным обоснованным причинам наниматель вправе отказать заявителю, причем вне зависимости от повода, причины, обуславливающей выплату.

Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка

Оформление, как и получение, мат. помощи производится в пределах организации, где работает родитель.

Важно! Претендовать на разовую денежную помощь от нанимателя при рождении малыша может как мама, так и папа. Причем даже если они оба работают в одной организации.

В рассматриваемой ситуации это будет разовая выплата, выраженная в российских рублях, окончательный размер которой определяет наниматель.

Порядок назначения, оформления выплаты законодательно не определен. Тем не менее, руководствуясь общеприменяемыми нормами ТК РФ и других актов в сфере труда, можно выделить следующие основные общие правила, на базе которых решается данный вопрос.

Как оформляется мат. помощь от нанимателя
 Порядок назначения, предоставления мат. выплат (размер, основания для назначения) закрепляется локально, во внутренних актах организацииДля получения мат. помощи сотрудник (он же родитель малыша) должен написать и подать соответствующее заявление нанимателю, приложив к нему документ, подтверждающий рождение ребенка Решение о том, предоставлять мат. помощь либо нет и в какой сумме, принимает наниматель.После этого издается приказ и производится выплата

Следует учесть, что инициатором оказания мат. помощи может быть не только сам сотрудник, но и наниматель либо его непосредственный начальник. Такой вариант развития событий тоже не исключается и имеет место быть. Тогда процесс оформления и осуществления выплаты будет несколько отличаться.

Если за родителя малыша ходатайствует его начальник, то ему ничего делать, по сути, не нужно. Начальник пишет служебную записку на оказание мат. помощи, согласовывает этот вопрос с нанимателем.

Далее, как принято, издается приказ о предоставлении мат. помощи и производится требуемая выплата. Если инициатива по оказанию мат.

помощи исходит от самого нанимателя, то и тут выплата производится без подачи заявления от имени работника.

Основанием для разовой выплаты и в первом и втором случае является изданный приказ о выплате мат. помощи. Собственно выплата производится в день выдачи зарплаты (аванса) работнику.  Бухгалтерия отображает данные действия стандартными проводками:

  • ДТ 91 КТ 73 (разовое начисление 50 тыс. рос. руб. в связи с рождением малыша);
  • ДТ 73 КТ 51 (выдача, перечисление денег заявителю);
  • ДТ 99 КТ 68 (отображена сумма ПНО=50 000 * 20% =10 тыс. рос. руб. с трат, не учтенных при налогообложении прибыли).

Проводки во многом зависят от выплачиваемой суммы. Если она больше, чем 50 тыс. рос. руб., то нужно будет, помимо прочего, показывать удержание НДФЛ и общеобязательных страховых взносов.

Как правильно написать заявление на предоставление мат. помощи

Типовой формы для такого заявления не предусмотрено. Поэтому пишется оно самостоятельно и в произвольной форме самим работником. Если заявитель сомневается в чем-либо, не знает, как правильно составить заявление, он всегда может обратиться за помощью к сотруднику кадрового отдела.

В отделе кадров можно взять образец уже готового заявления и на его примере написать собственное. Некоторые организации используют собственные бланки заявлений. Тогда работнику выдадут такой бланк, и его нужно будет попросту заполнить.

При самостоятельном составлении текста следует придерживаться следующей стандартной общей структуры заявления.

Структура и содержание заявления на мат. помощь
Шапка документаНаименование (заглавие)Основная частьПриложениеЗаключительная часть
Название организации; ФИО нанимателя;ФИО и должность заявителя Достаточно просто написать:«Заявление»Просьба о предоставлении мат. помощи; Обоснование: «в связи с рождением малыша»Список документов, подтверждающих право на получение мат. помощи(детское свидетельство о рождении) Дата написания заявления и личная подпись заявителя предпочтительно с расшифровкой

Формулировки просьбы могут быть разными. Главное, чтобы в них были включены обязательные сведения, указанные в таблице. Например, заявитель может сформулировать свою просьбу так: «В связи с рождением в моей семье такого-то числа ребенка прошу оказать мне мат. помощь». Дату рождения при этом указывать не обязательно, можно обойтись и без нее.

Пример 1. Оказание мат. помощи при рождении малыша сотрудникам Россвязи

Сотрудникам Россвязи мат. помощь предоставляется согласно Положению, утв. Приказом Россвязи № 244 от 08.11.2016. Как устанавливает п. 12 ч. IV Положения, при рождении малыша гражданскому служащему Федерального агентства связи выплачивают мат. помощь в сумме двух МРОТ. Данную сумму может получить только один из родителей малыша, работающий в Россвязи.

Для ее получения требуется написать заявление, обосновав просьбу о предоставлении мат. помощи, и согласовать его с УАИ и ФПУ. Решение о предоставлении мат. помощи принимает глава Россвязи.

Положение не устанавливает ограничений по максимальной сумме мат. помощи, которую могут назначить одному гражданскому служащему в текущем календарном году. Это значит, что помимо выплаты при рождении малыша, данный сотрудник имеет право и на иные виды мат. помощи. Например, при первичном вступлении в брак и при иных обстоятельствах, оговоренных применяемым Положением.

Пример 2. Заявление на предоставление мат. помощи при рождении малыша, написанное работником самостоятельно

Заявление составлено в произвольной форме редактором отдела ООО «Аквадол» С. М. Амурской.

https://www.youtube.com/watch?v=_y7dlHYnzes

Генеральному директору

ООО «Аквадол»

М. В. Пашкову

от редактора

международного отдела

С. М. Амурской

Заявление

            Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением дочери Амурской Алисы Васильевны. Копию свидетельства о рождении дочери прилагаю.

06.22.2020.                                         _____________                                                       С. М. Амурская.

Аналогично составляется заявление на предоставление мат. помощи при удочерении, усыновлении. Только указывается уже иная причина (например, «в связи с удочерением…») и прилагается другой документ (подтверждающий факт удочерения, усыновления, иное).

Источник: https://garant-konsult.com/kakaya-materialnaya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebenka-ot-rabotodatelya/

Материальная помощь при рождении ребёнка: перечень выплат в 2020 таблице

Мат помощь при рождении ребенка налогообложение

Последние изменения: Ноябрь 2020

Дополнительные блага единовременного и ежемесячного характера – государственная гарантия на рождение и воспитание детей.

Стимулирующие выплаты назначаются женщине начиная от ранней постановки на учёт по беременности и заканчивая финансированием образования.

Материальная помощь при рождении ребёнка – обязанность государства и право работодателя, стимулируемого законодательством предоставлением ряда льгот при налогообложении.

Ни один законодательный акт не предусматривает обязанности выплаты матпомощи предприятия или индивидуального предпринимателя наёмным работникам. Обязательства могут быть закреплены локальным внутренним документом. Если в коллективном договоре данная норма отсутствует, то материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя – исключительно «акт доброй воли».

Размер и источник выплаты

Матпомощь выплачивается за счёт чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, предельными размерами не ограничивается.

Для получения работником подаются следующие документы:

  • заявление на матпомощь в произвольной форме на имя руководителя с указанием причины (по рождению ребёнка);
  • копия свидетельства о рождении или справка из ЗАГСа;
  • справка о неполучении материальной помощи вторым родителем (в случае неполучения) или форма 2-НДФЛ с указанием суммы (в случае получения).

Руководитель рассматривает заявление с прилагаемыми документами и накладывает резолюцию в течение 3-х дней с уточнением суммы. В пределах 50000 рублей при условии оплаты в течение первого года жизни и единовременного характера не облагается НДФЛ и страховыми взносами согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ.

Единовременность должна быть отражена в приказе. Даже если помощь будет выплачиваться по частям, то она останется единовременной согласно приказу. В случае издания директором второго приказа о выплате единовременность утратит силу и придётся дополнительную сумму обложить НДФЛ и всеми «зарплатными взносами» в независимости от размера.

Получить матпомощь по 50000 рублей могут оба родителя (усыновителя, опекуна), но в целях льготного налогообложения осторожные бухгалтеры считают совокупный доход семьи. Смелые бухгалтеры считают по 50000 рублей в расчёте на каждого родителя, не требуя справок с места работы второго. Аргументом и контраргументом  служат письма одного и того же ведомства – Минфина России.

При наличии у работодателя профсоюзной организации можно претендовать на обязательные выплаты от профсоюза при условии закрепления положения в коллективном договоре.

В случае отсутствия прописанных норм во внутренних локальных документах можно быть только «просителем».

Выплата администрации предприятия не ограничивает профсоюзную организацию точно так, как и профсоюзные выплаты не влияют на решение администрации.

Отражение в учёте

В бухгалтерском учёте выплаты от работодателя при рождении ребёнка отражены в таблице.Для удобства начисление и получение выплаты рассмотрены на числовом примере: сотруднику выдали матпомощь в размере 60000 рублей.

Проводки% начисленийСумма,НормативныйХозяйственная операция
ДтКти удержанийрублейдокумент
847060000Приказ директораНачислена материальная помощь
7068131300 ст.224 НК РФУдержан НДФЛ с 10000 рублей
8469.12,9290ст.426 НК РФНачислен взнос в фонд соцстраха
8469.2222200ст.426 НК РФ.Начислен взнос в пенсионный фонд
8469.35,1510ст.426 НК РФНачислен взнос  в фонд на медицинское страхование
705050000 + (100000 — 100000*0,13)58700Выплачена матпомощь из кассы предприятия работнику
68511300ст.224 НК РФПеречислен НДФЛ в бюджет
6951290+2200+5103000Ст.426 НК РФПеречислены взносы в социальные фонды

Материальная помощь выплачивается вне зависимости от финансовых результатов деятельности предприятия и личного вклада адресата в качестве специалиста.

Она не относится к фонду оплаты труда ни как зарплата, ни как премия, поскольку не требует выполнения производственных показателей. Поэтому в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п.

23 статьи 270 НК РФ) и в налоговом учёте не отражается. Финансирование осуществляется за счёт собственных источников.

Государственная помощь

Если работодатель не обязан оказывать финансовую поддержку работнику, то положена ли материальная помощь от государства? Какие условия для получения? — вопросы, озадачивающие женщин при подготовке стать мамами.

Первая единовременная помощь начисляется за раннюю постановку на учёт по беременности. Получение требует выполнения простого условия – встать на учёт в женскую консультацию при сроке беременности до 12-ти недель.

Законодательством предусмотрена финансовая поддержка и льготы женщинам во время беременности, при рождении ребёнка и уходе за ним. Помощь выплачивается единовременно, ежемесячно и путём выдачи сертификата на материнский капитал.

Единовременное пособие при рождении

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/materialnaya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebyonka/

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

Мат помощь при рождении ребенка налогообложение

Появление в семье маленького человека – событие радостное, но вместе с тем очень дорогостоящее. Российское законодательство предусматривает предоставление различных видов государственной поддержки при пополнении семейства.

Оказать материальную помощь сотруднику при рождении ребенка может и работодатель. Рассмотрим порядок получения дополнительного финансового обеспечения от нанимателя, его размер, а также вопросы налогообложения и возможных удержаний.

При рождении ребенка отец или мать могут получить посильную материальную помощь от работодателя. Подобная мера поддержки сотрудников должна быть предусмотрена внутренними локальными актами предприятия, организации.

Трудовой Кодекс РФ не обязывает нанимателей формировать фонд дополнительного финансового содействия, но не запрещает этого делать.

Если работодатель заранее предусмотрел возможность осуществления материальной помощи при рождении ребенка у сотрудника, в 2018 году претендовать на нее могут:

  • сотрудницы, находящиеся в декретном отпуске после появления на свет малыша;
  • работники, ставшие отцами.

Для получения финансовой поддержки от работодателя потребуется написать заявление и документально подтвердить факт появления младенца.

Размер поддержки

Размер материальной помощи от работодателя при рождении ребенка составляет 50 000 рублей.

Выплаты от работодателя не могут быть одинаковыми для всех предприятий страны. Каждый наниматель самостоятельно определяет общегодовой лимит по оказанию финансового содействия сотрудникам, а также по конкретным выплатам.

В 2018 году работник при рождении ребенка может получить материальную помощь, если напишет соответствующее заявление на имя руководителя. Сумма выплаты регулируется следующими факторами:

  • размер, установленный коллективным или трудовым договором при наступлении данного события;
  • сумма, указанная в заявлении сотрудника на получение матпомощи.

Статистические данные по стране показывают, что средняя сумма выплат при пополнении семейства не превышает 50 000 рублей.

Налогообложение материальной помощи

Любое получение денежных средств, в том числе и материальная помощь сотрудникам при рождении ребенка, является доходом, поэтому должно облагаться НДФЛ. Однако российским законодательством предусмотрено применение льгот для молодых родителей при исполнении следующих условий:

  • получение выплаты осуществлено в течение года с момента рождения малыша;
  • размер финансовой поддержки не превышает 50 000 рублей;
  • вся сумма передана получателю единовременно.

Если нарушений нет, сумма не подлежит налогообложению.

Не облагаемый налогами лимит в 50 000 рублей предусмотрен для обоих родителей. То есть получить выплату от работодателя может мать и отец по отдельности (по 25 000 рублей каждый), даже если они работают на одном предприятии.

Кроме того, матпомощь при появлении малыша не облагается страховыми взносами, если не превышает 50 000 рублей для обоих родителей.

Максимальная сумма перечислений при пополнении семейства сотрудника ограничивается только желанием и возможностями нанимателя. Лимит в 50 000 рублей установлен для целей налогообложения. Если работодатель выделит молодому родителю, например, 70 000 рублей, то оплачивать налог придется лишь с 20 000 рублей (20 000 – 13% = 2600 рублей).

Как получить материальную помощь при рождении ребенка

Чтобы получить материальное содействие от нанимателя, сотрудник должен проявить инициативу.

Алгоритм действий:

  • Составление заявления на получение материальной помощи (при рождении ребенка каждый из родителей имеет право просить у работодателя посильной поддержки).
  • Предоставление необходимых документов (свидетельство о рождении либо справка из загса).
  • Ожидание рассмотрения по делу (руководитель лично принимает решение либо созывает специальную комиссию, состоящую из представителя профсоюза, бухгалтерии, отдела кадров).
  • Издание приказа о предоставлении финпомощи.
  • Получение денег (наличными через кассу предприятия, банковским перечислением).

Заявление на матпомощь в связи с рождением ребенка

Основным документом, на основании которого выделяется материальная помощь в связи с рождением ребенка, является заявление родителя-сотрудника предприятия (образец представлен ниже).

Правила составления:

  • заявление пишется лично родителем-работником организации;
  • допустима рукописная, а также машинописная форма подачи документа (при наличии личной подписи с расшифровкой);
  • наличие основных реквизитов;
  • правильное изложение сути прошения.

Обычно подобные заявления пишутся в отделе кадров или секретариате, сотрудники которого могут проконсультировать при написании.

Заявление должно содержать следующую информацию:

  • наименование организации-работодателя;
  • данные руководителя (Ф.И.О., должность);
  • данные заявителя (Ф.И.О., должность);
  • изложение ситуации, финансовая просьба;
  • желаемый размер матпомощи;
  • дата составления документа;
  • подпись;
  • приложение.

Справка о неполучении матпомощи

Так как получить финансовое содействие может каждый из родителей, существует вероятность незаконного обогащения. Чтобы исключить двойное выделение средств при рождении ребенка, создан специальный документ – справка о неполучении материальной помощи (образец представлен ниже).

Выдается справка по месту работы того родителя, который не претендует на получение выплаты. Для этого сотрудник должен обратиться в бухгалтерию, заполнить специальное заявление.

После проведения проверки составляется документ, основными реквизитами которого являются:

  • наименование организации-работодателя;
  • ОГРН, ИНН;
  • юридический адрес;
  • дата составления справки;
  • данные сотрудника, которому выдается документ (Ф. И. О., должность);
  • информация об отсутствии выплаты по текущему месту работы либо о сумме произведенной выплаты;
  • подписи руководителя, бухгалтера;
  • печать организации.

Алименты с материальной помощи

Нередки ситуации, когда малыш рождается в повторном браке и уже имеет единокровных брата или сестру. Новоиспеченный отец претендует на получение материальной помощи от работодателя, а бывшая жена – на удержание алиментов с этой суммы. Законно ли это?

Согласно российскому законодательству алиментные выплаты детям удерживают не только с основного вида дохода, но и с прочих разновидностей:

  • пенсии, пенсионные доплаты;
  • пособие по безработице;
  • стипендии;
  • доходы от аренды недвижимости, транспортных средств и т. д.

Главный вопрос, волнующий мужчин с детьми от первого брака: берутся ли алименты с дополнительных выплат работодателя (материальная помощь)? Проблема достаточно острая, так как российские заработные платы невысоки, а сумма выплаты при появлении на свет младенца достаточно крупная.

Российское законодательство позволяет удерживать алименты с некоторых видов финансовой поддержки нанимателей, руководствуясь принципом целевого назначения выдаваемых денежных средств.

Если деньги перечислены для выполнения определенной социальной задачи – с них не могут удержать алименты. Если единовременная выплата является дополнительной к заработной плате – взыскать алименты разрешается.

Рассмотрим подробнее виды матпомощи, с которой можно или нельзя взыскивать алиментное содержание.

Случаи удержания алиментов с помощи

Алиментами облагается нецелевая материальная помощь.

Нецелевое предоставление денежных средств означает, что работодатель не имеет намерений помочь сотруднику в решении какого-то определенного вопроса. К таким видам матпомощи относятся выплаты:

  • при предоставлении очередного оплачиваемого отпуска;
  • к праздничному дню (общероссийский, профессиональный);
  • на лечение (реабилитация, оздоровление, улучшение общего состояния здоровья).

Материальная помощь на лечение является довольно спорным вопросом, и понять, удерживаются ли алименты с нее, трудно. Получателю нужно доказать, что данная выплата носит целевой характер, предназначена для решения конкретной критической ситуации (проведение операции, приобретение жизненно важного медицинского препарата).

Когда алименты не удерживаются

Матпомощь, с которой не могут удерживаться алименты, должна носить целевой характер, быть направлена на решение социальных или иных критических ситуаций.

К таковой относятся денежные начисления по следующим поводам:

  • рождение ребенка;
  • смерть родственника;
  • регистрация брака;
  • пожар;
  • перевод сотрудника в другую местность;
  • хищение имущества;
  • получение увечья;
  • стихийное бедствие;
  • теракт.

Подобные денежные выплаты не облагаются алиментами, несмотря на то, что по всем документациям работодателя проходят как материальная помощь сотруднику.

Источник: https://PomoshDengami.ru/material/materialnaya-pomosch-pri-rozhdenii-rebenka

Ндфл с материальной помощи

Мат помощь при рождении ребенка налогообложение

В нормативно-правовых актах РФ предусмотрено предоставление матпомощи для лиц, оказавшихся в сложной жизненной ситуации. Поддержка может исходить как от государства, так и по месту работы.

Примечательно, что в случае с работодателем, организация самостоятельно устанавливает объем и форму. Материальная помощь и НДФЛ в 2020 году активно обсуждается гражданами в соц. сетях, т. к.

многие не понимают, в каких случаях нужно платить налог.

Нюансы обложения НДФЛ материальной помощи

В 2020 году налог с доходов для физических лиц (НДФЛ) с материальной помощи не подлежит удержанию, если объем поддержки не больше 4.000 руб. за 12 месяцев.

В соответствии со статьей № 217 пункта № 28 НК России единовременная выплата может быть исключена из базы по НДФЛ в части использования страховых взносов. В действующих законах зафиксированы случаи, при которых финансовая или другая поддержка подлежит полному исключению, невзирая на сумму.

В соответствии с НК России к данным обстоятельствам относится:

  1. Единовременное перечисление средств лицам, пострадавших от стихийного бедствия и других ЧС, в т. ч. членам семей погибших людей — статья № 217 пункт № 8.3.
  2. Поддержка гражданам, ставшими жертвами в результате терроризма, а также близким родственникам при данных обстоятельствах — статья № 217 пункт № 8.4.
  3. Единовременная выплата сотруднику по причине летального исхода члена семьи. Кроме того, помощь может быть оказана бывшему служащему, вышедшему на заслуженный отдых — статья № 217 пункт № 8.
  4. Разовое оказание финансового содействия на покрытие медицинского обслуживания работнику или пенсионеру (бывшего сотрудника организации) — статья № 217 пункт № 10.

Дополнительно в категорию «полностью необлагаемая поддержка» включена материальная помощь при рождении ребенка — НДФЛ в 2020 году не уплачивается. Аналогичные правила действуют при совершении опеки или усыновления. В законодательных актах фигурирует ограничение по сумме — 50 тысяч руб. на каждого несовершеннолетнего гражданина из расчета на одного родителя.

Материальная помощь сотруднику

Условия и процедура получения материальной помощи

Осуществление материальной помощи сотруднику и НДФЛ не связано с предпринимательской или иной деятельностью. Для получения финансового содействия от региональных или федеральных властей, а также работодателя необходимы основания.

Основную роль играет получение статуса малоимущей семьи, при которой:

  1. Член семьи не трудоустроен.
  2. Близкий родственник вышел на заслуженный отдых. По новым правилам пенсионной реформы для женщин возврат составляет 60 лет, мужчин — 65.
  3. Гражданин находится в статусе «пенсионер» и проживает отдельно от семьи один.
  4. Лицо имеет группу инвалидности, т. е. с ограниченными возможностями.
  5. В семье есть несколько детей малолетнего возраста.

Таким образом, финансовое содействие вправе оформить только действительно нуждающиеся граждане. Для прохождения процедуры привлекаются органы социальной защиты населения, проводится проверка уровня доходов и условий жизни.

Читать так же:  Алименты, если муж официально не работает

Соискатели направляют в соответствующие ведомства пакет документации и заявление. По результатам рассмотрения учреждение оглашает вердикт о предоставлении или отказе в получении выплат материальной помощи. В ситуации неудовлетворения заявления ведомство обязано предоставить законные причины отказа в письменной форме.

Налог с материальной помощи

Как отразить получение материальной помощи в налоговой отчетности?

Для понимания, как и когда, отражается материальная помощь и облагается ли НДФЛ, следует привести пример.

Семенов Ю. Г. официально обратился к работодателю 1 июня 19 года с заявлением о выплате финансового содействия в размере 50.000 руб. Руководитель компании ООО «Бизнес и компания» принял решение 4 июня 19 г. об отчислении средств в адрес заявителя в полном объеме. Отдел бухгалтерии произвел соответствующее начисление, перечислил деньги на счет и отразил проводку в отчетности по налогам.

Форма 2-НДФЛ

Для отражения материальной помощи, НДФЛ и страховых взносов нужно учитывать, что сумма до 4.000 рублей, перечисленная на счет сотруднику должна иметь код 2760, а вычет показан, как 503 (статья № 217 пункт № 28 НК России). Для финансового содействия, оказанного при рождении ребенка, код дохода будет 2762, вычет — 504 — приказ ИФНС №ММВ-7-11/387.

Необлагаемая поддержка, невзирая на объем, не указывается в форме 2-НДФЛ. Например, сумму не нужно показывать в справке, выданной сотруднику, если в его доме возник пожар.

Однако причины ЧС не должны относиться к действиям работника. Выплата котируется, как помощь в связи с возникновением чрезвычайных обстоятельств.

В этой ситуации выплата не подлежит отражению, а значит, не облагается налогом.

Форма 6-НДФЛ

Не подлежат отражению средства, перечисленные, как финансовое содействие, если основания прописаны в Приложении № 2 к Приказу ИФНС №ММВ-7-11/387.

Обусловлено это тем, что размер ставки (строка 040) является разницей строк 020 и 030, умноженная на строку 010 (ставка).

Данное равенство, является основным и установлено Контрольными соотношениями при анализе и проведении камеральной проверки.

В расчетах следует отражать такие виды поддержки, как:

  1. Содействие, полностью не подлежащее уплате обязательного сбора. Выплата отражается в строке 020.
  2. Полная или частично не облагаемая помощь указывается в строке № 020, а необлагаемые средства переносятся в строку 030 формы 6-НДФЛ.

В ситуации, когда поддержка осуществляется сотруднику не деньгами, а материалами, продукцией, то вместо счетов 70, 73 будет указываться имущество. Помимо этого, по причине передачи прав на товары на безвозмездном основании, они признаются продажей. Следовательно, на позиции следует установить НДС согласно статьям № 146 (пункт № 1 пп.1), № 154 (пункт № 2) НК Российской Федерации.

В какие сроки происходит уплата налога?

Согласно условиям и правилам, закрепленных в статье № 226 НК России уплата налога должна происходить в день перевода средств на счет нуждающемуся лицу. Допускается проведение операции в рамках 24 часов. При этом дата выплаты принимается, как:

  • момент выдачи наличных денег через кассу организации;
  • дата поступления средств на лицевой банковский счет работника;
  • день получения содействия в имущественной форме.

Читать так же:  ​​Оплата обучения материнским капиталом в 2020 гг

Общее время от даты направления заявления в ИФНС составляет порядка четырех месяце. При этом на период приходится:

  • 90 дней для проведения камеральной проверки;
  • 30 календарных суток на доставку извещения о результатах.

В действующих нормативно-правовых актах зафиксированы ситуации, когда НДФЛ с материальной помощи в 2020 г. не взимается. При других обстоятельствах гражданин или организация обязан уплатить ставку в установленные сроки. В противном случае будут вменены штрафные санкции.

Источник: https://zakonoved.su/%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB-%D1%81-%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B5%D1%80%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%89%D0%B8.html

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Мат помощь при рождении ребенка налогообложение

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

https://www.youtube.com/watch?v=NaW-xaKaHiY

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

https://www.youtube.com/watch?v=NaW-xaKaHiY

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Все, что вам нужно знать
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: